一般纳税人增值税申报表模板

一般纳税人增值税申报表2022模板是处理税务工作时常常用到的模板，模板内详细划分了每个区域要填写的的内容，全都是根据2022年国家一般纳税人增值税所制定的，有需要的用户欢迎来旋风下载站下载。

一般纳税人百科：

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人的认定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

一般纳税人增值税计算方法：

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

填写说明：

1、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。

2、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。

3、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。

4、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。

5、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。

6、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。

7、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

8、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。

9、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。

一般纳税人税收范围：

凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工、修理修配劳务，都应该计算缴纳增值税。

1.货物指除了土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力和气体。

例如：生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税，而销售办公楼则不属于增值税征税范围，不征收纳增值税。

会计实务：在会计上，一般纳税人销售产品，贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”。

2.进口货物

企业进口货物时，作为购入方要计算增值税进项税额。

例如：某企业进口一批商品，价格折合人民币30000元，包装费2000元，支付卖方佣金1000元，进口运费和保险费3000元，关税税率5%。

进口关税完税价格=30000+2000+1000+3000=36 000（元）

进口关税=36000×5%=1 800（元）

进口增值税=（36000+1800） ×17%=6 426（元）

会计实务：一般纳税人借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”。

3.提供加工劳务是指受托加工货物，受托方要就收取的加工费计算增值税额。

加工劳务是有偿加工劳务，本单位职工为本单位所提供的加工劳务不属增值税征税范围。

修理修配劳务也是指有偿修理修配增值税应税货物。例如，修理汽车的劳务属于增值税的征税范围，而修理大桥不属增值税征税范围。本单位职工为本单位提供的修理修配劳务不属增值税征税范围。

会计实务：企业提供增值税的应税劳务应贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”。

注意：在确定增值税征税范围时，关键是要正确区分增值税和营业税各自的征税范围。

因增值税和营业税都是对货物和劳务的流转额征税，在实务中极易混淆，总结如下：

有形动产和与有形动产相关的加工、修理修配劳务征收增值税；

不动产、无形资产以及除加工、修理修配劳务以外的其他劳务征收营业税。

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